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英国房产交易、持有、租赁都有哪些税?税率是多少?

2022-07-01 17:56:53 次阅读

近期,有不少朋友咨询英国房产税费相关的问题,为此,我们特地将英国房产从购买、持有、交易出售、继承等各方面的税费整理了下来,希望能帮助到各位投资者。



01
购买:住宅地产印花税


印花税 Stamp Duty Land Tax

在英国购买房产,成交时必须向税负局交纳印花税(SDLT),买卖交易才能最终或政府认可。


英国印花税实行的是阶梯累进制,即房产售价的每一区间单独计税最后累加,另外英国政府于2021年4月1日针对海外购房者起加征2%海外买家税,具体细则整理如下:


(点击图片,加入海房交流群)


02
购买:增值税VAT及其他费用


增值税 VAT

在英国法律体制下,购房过程中所雇佣专业人士产生的费用,都要加上20%的增值税VAT。包括:律师、估价师、贷款经纪人、调查师等等。


律师费 Solicitor/Converyancing Fees

英国的房产交易严禁复杂、所以必须有律师参与,确保房产交易安全顺利。律师的费用因交易的复杂度和房产价值而有所不同,阶梯式收费。一般收费在房产价格的0.2%-1%(不含VAT)。


(点击图片,加入海房交流群)


银行按揭费用 Mortgage Fees

按揭费用主要包含两部分:一项是申请某种贷款产品的申请费,少则免除,大约在房价的1%左右。这部分费用可计入未来还款中分期支付;另一项是房产评估的基本费用,有些银行免除,有些收取一定的费用。


房屋调查费用 House Research Fee

用来作为调查例如周边环境,水道等费用,帮助客户排除相关风险。一般在£500-£1,000左右。


房产登记费 Land Registry Fees

根据价格不同而有所差异,一般为房价的万分之1到2,多到一两百镑左右,此费用由律师代收。



03
持有阶段税费


市政税 Council Tax

在英国很多社会服务,比如清扫马路和收垃圾、 修路, 公共设施的保养和维修等等都由各地的市政支付。市政税向所有当地居民征收,按户收取,从A-H等级£1000-2400/年不等。出租房产由租户付,居住者为学生可部分或全免除。



地租 Ground Rent

公寓类产品多是Leasehold,因此每年要相应缴地租,根据不同项目,收取不同地租。


物业服务费 Service Charge

跟国内一样,英国也有物业服务费,但具体根据楼盘档次,物业服务水平而各有不同,差异也比较大。需要注意的是有些服务费包含车位管理费(ServiceCharge Parking Space),而有些是单列出来的。



04
物业出租时


个人所得税 Income Tax

按英国税法规定,如果您出租房产收取租金,那么租金所得需要缴纳个人所得税。个人所得税归由英国税务及海关总署收取和管理。


假若买房投资出租的话,一般是由房主或代理先收取房租,等到英国财年结算时对过去一年的个人所得税税款进行缴纳。需要纳个人所得税部分的算法:实际租金收益减去贷款利息还款、物业管理费、装修维护费等免税成本。


按照英国2022-2023年税制,个税的免税额将维持在当前的£12,570英镑,并将持续至2026年4月。


图片


一般情况下,在上缴个人纳税申报前,纳税人需要以预付款的形式来预缴税款,分别在税务年度中的1月31号和7月31号前缴纳,如果还有余额需要缴纳,则需要在下个1月31号之前缴清。


对于海外房产投资者,需要向政府税务部门申请注册海外房东,并每年如实申报其英国租金收入,并根据具体收入范围缴纳英国个人所得税。



05
房产出售时


资本得利税 Capital Gain Tax

资本利得税是对出售资产所得收益征收的税金。只要房产在英国,无论是个人还是公司都会涉及到这项税费。


但资本利得税只针对购房出租的投资房产,被划为“主要私宅”(Principal Private Residence)的房产可以减免这部分CGT。也就是说,您在英国卖掉您唯一或主要自住房(Only or main residence),一般来说不需要交资本利得税。


对于2022/2023纳税年度,住宅物业资本利得税税率将根据不同情况以18%与28%来征收。




06
过继给子女时


继承税和遗产税 Inheritance Tax 

继承税(Inheritance tax)是针对赠与子女(或他人)的财物所征收的税种,并非仅是房产或遗产。因此,无论是代交首付还是赠与房屋,都会涉及到继承税。


如果您满足以下条件,您房屋价值中的£325,000英镑可免税:

1、留给孩子(包括收养,寄养或继子女)或孙子女

2、遗产总价值不到200万英镑


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