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科普 | 美国寿险真的免税吗?如何才能完全免税?
发布时间:2020-07-23

写在前面

接触过美国寿险的人都知道,税务优惠是其最大的优势。不少人购买美国寿险的起因也源于“美国寿险免税”的说法。但美国寿险怎么样才可以做到完全免税?每一张寿险保单一生效就意味着税务全免吗?本文将为你揭晓答案。

 

1、免的是什么税?

 

在美国,个人税主要有收入税和遗产税两大类。

 

那么寿险的免税是这两个税都免吗?我们得从寿险的理赔方式说起。

 

在寿险的理赔中,虽然大多情况下是可以免税的,但并不是所有情况都是免税的。

 

当受益人选择一次性支付的理赔方式,是免收入税的

 

除此之外受益人还有多种理赔模式可供选择。分次领取直至领完,而非一次性领取;再如终生领取,即每年领取固定金额直至受益人过世。这两种情况下,利息和投资收益部分是要缴税的。

 

假如受益人选择一次性理赔,这些钱放到银行,所产生的利息也是要缴税的,除非换成现金放床头;而如果拿去做投资,所得的收益也是要缴税。同样的道理,这些钱让保险公司打理,收益是要缴税的。

 

2、理赔免遗产税吗?

 

答案是:不一定。

 

是否免遗产税是由保险的架构决定的。

 

当被保人同时也是保单的拥有者时,寿险的理赔金额将纳入被保人的遗产清算里(保单受益人美国公民身份配偶的情况除外,此时所有的遗产皆可免遗产税)。

 

美国的遗产税免税额每年都在变化,2018年的免税额为1100万美金,就算理赔金算到遗产里面,对于大部分家庭而言不会超出额度,不必缴纳遗产税。

 

如果依然担心遗产税的问题,可以考虑把保单的所有权以给一位信得过的个人或者保险信托(ILIT, Irrevocable Life Insurance Trust)的方式把投保人(保单的拥有人)和被保人分开

 

需要注意的是, 为了防止高资产纳税人在离世前分拨资产,在被保人离世之前的三年之内发生的保单所有权的分离,会被国税局认定为无效。

 

另外,在设立保单框架的时候,还需避免触动Goodman规则 。当被保人、投保人和受益人是三方不同的个体时,理赔金额会被认为是投保人给予受益人的赠与,会产生赠与税的问题。

 

3、保单的现金和收益免税吗?

 

这里就说到了寿险里最大的税务优势之一:在支取之前,收益没有任何税务。

 

就像401K和IRA等普通的退休账户一样,只要不拿出来用,投资产生的收益是完全免税的。

 

而若一个人的资金在一个普通的投资账户里,当年的收益是要马上缴税的。一两年或许看不出这种延迟税务的好处,但长期还是很可观的。

 

4、从保单里取钱的时候呢?

 

有的经纪人告诉客户从保单里取钱是没有任何税的,这是不完全正确的。大多数情况下,只要取出的钱不超过交纳的保费,是没有税的但如果取的钱超过了保费,是要缴纳收入税的。

 

目前从保单里取钱免税的标准做法是:如果取出的钱超出了保费,把保单的现金值作为质押,从保险公司那里借钱。虽然用的是自己的钱,但是向保险公司借的,不涉及到税的问题。至于具体的借款条款,不同公司、不同保单都有所差别。

 

关于税务,还需要注意会被界定为MEC(Modified Endowment Contract)的保单。

 

为了避免有现金价值的寿险的延税免税政策被滥用,国税局规定,相对于一定金额的保额,必须有一个保费的最高限制。如果违反了这个限制,保单会被界定为MEC。

 

例如,在缴纳50万美元保费的情况下,是不能买一份保额80万美元的保险,而用大部分的保费放进现金账户里进行投资。

 

普通的保单,支取现金时遵循“先进先出”的原则,最开始支取的现金,只要不超过支付的保费,会被认为是本金,不需要缴税;而对于MEC保单,则遵循“后进先出”的原则,只要从保单里提钱,会被认为这些钱是收益本金,需要缴纳收入税。

 

而且,和很多其它退休账户一样,为了鼓励投资人为退休做准备,不提前使用这些资金,MEC还有一项税务规定是:如果在59.5岁之前开始提钱,需要支付收益10%的惩罚性税务。

 

因此,如果美国纳税身份的人在美国之外购买有现金价值的保险,其保单很可能不符合美国保险税务优惠的条件。

 

5、被界定为MEC的保单一定要避税吗?

 

答案是:未必,这由购买这种保险的目标而定。

 

假如购买寿险的主要目标是财富的传承,而且想把保费一次交清,那么一张MEC保单可能是最合适的

 

结语

在合理配置、规划得当的情况下,一份美国寿险是完全可以免税的。消费者需和经纪人充分沟通自己的需求及目标,以便最大化的利用税收政策的优惠。

 

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