9月，CRS又开始进入新一轮的信息交换周期。
截至2025年4月，中国已与120+个国家和地区建立自动交换机制，覆盖香港、新加坡、瑞士甚至传统离岸天堂BVI和开曼群岛。
根据CRS全球标准化流程，金融机构已在今年5月完成2024年度非居民账户数据报送。
目前各国税务机关正紧锣密鼓审核数据，最迟在9月30日前完成2024年度金融账户信息的跨国交换。
这意味着，你在香港银行的存款余额、美国券商的股票收益，离岸公司名下的股息分红、保单现金价值，甚至家族信托的受益人分配记录，都将通过加密网络，直达中国税务机关数据库。
在CRS全球征税下，这4类人群面临更高稽查风险：
1. 海外金融资产持有者
香港/美国股票账户、基金、储蓄型保单（尤其现金价值超100万美元的保单），若收益未在国内申报，将被标记为“异常资产持有人”。
2. 移民不移居的中国税务居民
即便已经移民，但仍在中国境内居住超过183天，仍会被视为中国税务居民的人士。
3. 大额保单投资人
香港分红险保单信息全量交换，若红利未申报，未来退保或换汇回流时需解释资金路径。
4. 离岸架构控制人
BVI/开曼壳公司若被认定为“消极非金融机构”（无实质经营），将穿透至实际控制人个人身份。
CRS的监控范围精准锁定金融账户，你的这些信息均将被交换回国。
1、个人身份信息
比如你的姓名、出生日期、地址、税收居民国、纳税人识别号。
2、账户财务数据
过去一年你的金融账户的余额、全年利息/股息收入、金融资产交易收益等；
3.交换的资产类型
包括银行存款、股票、基金、带现金价值的保单、信托权益
在目前的情况下，应对CRS，主动规划税务身份，在是大势所趋。
比如通过身份规划，合法合规地改变税务居民身份，从根本上降低CRS交换对你的影响。
CRS信息交换是有条件的，如果你是他国的税务居民，那么你的账户信息将不会被交换回来。
但是规划税务居民身份的时候，这个国家的税制必须还要遵循两个原则：非全球征税+地税税。
怎么理解呢？
如果这个国家全球征税，并且税率高，那么即便你转换了税务居民身份，那还得再当地缴纳高额的税率，得不偿失。
如果采用的是非全球征税体系，那你在这个国家之外的收入统统不用征税；且由于它是一个低税收甚至是免税国家，即便你在当地有收入也能少缴税。
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在这两个原则下，哪些国家适合做税务居民的规划呢？
1、阿联酋
阿联酋对税务居民身份认定，有三种方式：
在阿联酋每年住183天以上；
持有有效的阿联酋居留签证；
在阿联酋拥有房产。
以上三种方式，选择比较多的是在阿联酋买房，毕竟大部分并不会在当地长期居住，而获得阿联酋居留签证的方式也是买房。
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在当地购买200万迪拉姆的房产，就能一次性获得10年的黄金居留签证。
拿到阿联酋黄金居留签证后，就能申请阿联酋ID卡成为本地税务居民。
这样一来，你在海外金融账户信息只会被交换到阿联酋，而不会被交换至母国。阿联酋是非全球征税的国家，你的海外资产信息即便被交换至阿联酋也不会被征税。
另外，阿联酋的税制比较简单，没有个人所得税、遗产税等，即便是企业所得税，起征点也在100万迪拉姆以上，且税率低。
2、巴拿马
巴拿马是非全球征税的国家，海外所得无需申报。
另外，巴拿马是一个没有资本利得税、股息税以及遗产税的国家，税制非常友好。
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在巴拿马购买一套30万美金的房产，就能一步到位拿永居身份。
持有巴拿马绿卡即可申请本地税务居民身份，并且购买到的房产5年可自由售卖，不影响你的身份。
3、马来西亚税号+小国护照。
办理马来西亚税号后即被认定为大马税务居民，个人金融账户信息将不会被交换至原国籍。
如果再配合海外护照进行使用，那么国籍和税号都与某国无关，就属于双重保密了。
比如8万美金就能买到的瓦努阿图护照。
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瓦努阿图护照功能多样，可开设境外银行账户、沟通香港保单、持有海外信托、开设离岸投资公司、开设境外券商账户等。
2025年9月后，随着金税四期系统与CRS数据库完成比对，以往依靠“隐蔽性”的资产配置逻辑将彻底失效。
而合法应对CRS的最优解，是通过税务居民身份迁移+合规架构重塑，在透明化体系中构建合法的资产防火墙。
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