在新西兰我们常常会听到无论华人或者Kiwi的业主说他们有寄宿生同住。 一方面可以帮补一下家里的开支,对有些人来说也可以帮助他们打发时间。 很多业主有没想过究竟这些寄宿生的收入是否要报税;有些业主可能想过,但是担心是要报税就不管它了;或者觉得如果是现金收入就不用报税了。
其实寄宿生的收费是属于收入的一种,是需要报税的。但是IRD也有提供寄宿生收费的免税金额,如果业主的寄宿生收费是附合免税金额的标准,他们的寄宿生收入就会变成免税收入。
"寄宿"的定义
如何决定是否符合免税金额?首先我们要了解甚么才是属于"寄宿"的定义。 要考虑的问题包括:
1. 这物业是否是业主自己的家?
2. 业主会否与租客同住?
3. 业主提供什么服务给租客 - 例如:房间,膳食,洗衣,水,电等等?
如果业主给租客的安排属于“寄宿”定义,我们才可以考虑选用IRD提供的免税金额方法来报税。 要不然业主都是需要用一般出租房屋的方法来报税的。
寄宿生收入的计算方法
假设业主的租客收入是属于寄宿生收入的定义,业主可以选用两种不同的的计算方法来报税。第一种是“IRD指定的每周开支计算方法”。另外一种是“根据业主的实质收入和开支”来报税。如果与业主一起同住的寄宿生不多过四个人的话,业主就可以自由选用这两个不同的方法来报税。如果有五个寄宿生或以上,就只可以选用“实质收入和开支”的方法来报税。
何为IRD指定的标准开支计算方法?
IRD指定的每周开支计算方法是包含了两种开支。 第一种是针对提供寄宿生的“每周”开支,例如食物,电话费,水,电等等。在2018年,IRD指定的每个寄宿生的每周开支费用是$218 - $266,在2017年是$215 - $263。这个每周开支的数字,IRD每年也会根据消费物价指数(CPI)去调整。第二种是包括房屋“每年”的贷款利息和维修的开支。
免税金额
如果寄宿生的每周平均收入少于IRD指定的每个寄宿生的每周开支,这些收入就变成免税收入。如果是多于的话,这些收入在扣除IRD指定的每周和每年的寄宿生费用后是需要报税的。但是要付的税其实也不会很多。
多于四个寄宿生要特别注意的事项
商品及服务税(GST)
业主要注意如果一起同住的寄宿生多于四个人的话,您的物业有可能不再属于"民房住宅 -dwelling",而变成"商业住宅 -commercial dwelling", 因此可能会受GST影响。
所得税(Income Tax)
另外,业主也可以使用IRD指定的标准开支计算方法来决定是否有免税收入,报给IRD。
什么情况是免税,什么情况是要报税?其实不同的情况都可以影响不同的结果。例如不同的会计年度,每个寄宿生的每周收入是多少,有多少个寄宿生同住,扣除房屋的价格,一起同住的人有多少等等。
有些时候寄宿收入是免税的,有些时候又不是免税的,但因为收入是少于IRD指定的寄宿生支出,因此不用报税的。即使是需要报税,根据IRD指定的计算下,要交的所得税其实也是很少的。
如读者是一个业主同时也有寄宿生同住,或想安排寄宿生同住,或同住的寄宿生是多于四个的话,欢迎