最近不少朋友反映收到补税通知，尤其是通过富途、老虎证券等境外券商炒港美股的投资者。
这背后是金税四期全面落地+CRS全球信息交换的“组合拳”——税务部门已能实时获取境外账户余额、交易记录，跨境资产进入强监管时代。
那在CRS全球征税下，谁将补税、补税范围是什么？如何应对呢？今天就来和大家详细讲解下。
首先，为什么会全球征税？
全球征税的政策依据很明确：中国居民需对全球所得纳税，境外股票收益（含资本利得、股息分红）均属征税范围。
2025年CRS覆盖100+国家，税务部门通过大数据自动匹配境外账户，逃税基本无处遁形。
其次，哪些收入需要缴税？缴纳多少呢？
这次补税核心是这两类：
1. 资本利得税：卖出价减买入价及合理费用后，按20% 缴纳；
2. 股息红利税：分红到账即需缴20%，即便账户整体亏损也不能豁免。
注：浮盈（未卖出）暂不征税，但分红必须当年申报。
详细征税标准，见下图：
第三，哪些人容易CRS被盯上？
去年，税务部门主要针对的是资产至少1000万美元（约7000万人民币）的超高净值人群。而现在，资产不足100万美元（约700万人民币）的客户咨询量在最近几个月激增。
具体来看，主要针对的是：
海外股票投资者，特别是投资美股和港股的内地居民
海外房产投资者，在海外有房产投资的人群
跨国公司员工，持有海外公司股票期权的人员
海外基金投资者，通过各种渠道投资海外基金的投资者
按照这两年趋势，征税门槛只会越来越低。
第四，在CRS全球征税下，如何应对呢？
应对策略分三步：
1. 主动申报：
若收到通知，立即整理交易流水、分红记录、跨境汇款凭证，通过个税APP“自行申报”通道补缴；
2. 区分渠道：
港股通投资暂免资本利得税（至2027年底），但分红仍要报税；境外券商直投则全额补缴；
3. 转换税务居民身份：
合法地利用海外税务居民身份来影响CRS信息交换，需要进行合规的税务规划和身份配置。
不少国家虽然参与了CRS框架，但是对信息交换是有条件的。如果你符合该国税务居民认定标准，那么信息则不会交换至他国。
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哪些国家的税务居民身份，适合做税务筹划呢？
1、巴拿马税务居民
投资30万美元购房可实现属地税民身份，三个月一步到位获得永居身份，房产永久产权，5年后可售且身份终身有效。
这是很多高净值人群正在考虑的方案。
巴拿马的税收体系核心优势体现在三个维度：
非全球征税：仅对境内收入征税，海外所得无需申报。持有巴拿马永居身份后，境外资产收益完全免税。
企业税务红利：离岸公司无需缴纳企业所得税、资本利得税和遗产税，本地公司也可通过合理架构享受低税率。
身份赋能税务规划：持巴拿马绿卡可申请本地税号，实现资产本地化管理。
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2、瓦努阿图护照持有者
办理瓦努图护照，无需居住，只需捐8万美金即可。
瓦努阿图护照功能多样，可开设境外银行账户、沟通香港保单、持有海外信托、开设离岸投资公司、开设境外券商账户等。
瓦努阿图长期被视为“零税天堂”，当地无个人所得税、资本利得税、遗产税等，对于有全球资产配置和税务优化需求的申请人而言，是较为理想的身份配置工具之一。
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2025年税务部门已升级“税路通”跨境监管系统，7月起重点稽查2019-2024年境外未申报资产。若您有港美股投资经历，建议尽快自查，避免滞纳金滚雪球。
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