很多人都有一个错误认知，那就是只有在中国境内取得的收入才需要缴税。
但事实上，中国实行的是全球征税政策。
只要被认定为中国税务居民，你在全球任何角落的收入，都需依法向中国税务机关申报纳税。
那中国税务居民的身份如何定义呢？有两大标准：
1、住所标准：
只要在国内有固定住所，即使长期旅居海外（如未注销户籍的华侨），仍可能被认定为税务居民。
2、居住时间标准：
在一个纳税年度内累计居住满183天，即触发税务居民身份。
这意味着，在海外留学、工作但未移民的华人，很可能已在征税范围内。
目前，中国已与112个国家和地区建立CRS金融账户信息交换关系。
你在境外的银行账户、股票持仓、基金投资甚至保单现金价值，都会被当地金融机构收集，通过自动交换机制传回中国税务局。
尤其是今年以来，全国各省已经加大力度开始严查境外收入，并且多个境外收入未申报案例被披露：
比如境内居民张某、陈某、陈某某因境外收入未申报，分别补税126万、18万、12万。
查税潮来袭，海外华人，大多数人都跑不了！
在CRS全球征税的情况下，主动申报、合规的税务筹划成为了关键应对策略。
1、税务健康检查
梳理2018年至今境外账户信息，评估潜在税负。2025年专项稽查期间主动补税，可免除0.5-5倍罚款，仅需补缴税款+每日万分之五滞纳金。
2、善用税收抵免
中国与104个国家签订避免双重征税协定。例如在美国已缴10%股息预提税，回国仅需补缴10%。
3、避免高危操作
用亲友账户分散资金、伪造非居民身份等行为，一旦被认定为逃税或洗钱，最高面临10年刑期。
4、合理利用海外税务居民身份
大部分国家虽然加入了CRS，但是双方并不是无条件交换信息。
如果你是他国税务居民身份，那么你的海外账户信息就不回被交换至他国。
另外，这个国家还得是非全球征税的国家。
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怎么理解呢？
如果你成为了他国税务居民，但是如果这个国家全球征税，那即便你海外资产信息不被交换至母国，但是你还需要在他国缴税。
但是如果这个国家非全球征税，那也就意味着你在这个国家之外的收入，都不用交税。
一边避免了CRS信息交换，一边又免了海外税收，这就是在合规范围内做税务规划的意义。
哪些国家的税务居民身份，适合做税务筹划呢？
1、巴拿马
投资30万美元购房可实现属地税民身份，三个月一步到位获得永居身份，房产永久产权，5年后可售且身份终身有效。
这是很多高净值人群正在考虑的方案，持巴拿马绿卡可申请本地税号，实现资产本地化管理。
巴拿马仅对境内产生的收入征税，境外收入（如海外投资收益、离岸公司利润等）完全免税。即使在CRS要求信息交换的情况下，境外收入仍可合法避免全球征税。
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离岸公司若收入来自境外，巴拿马公司所得税为0%，本地公司也可通过合理架构享受低税率。
另外，巴拿马对企业、个人都有很多税务优惠，比如巴拿马无资本利得税、股息税和遗产税。
对企业家来说，巴拿马也是一个适合搭建海外架构的地方。因为这里允许使用无记名股票，一定程度上保护所有权隐私。
2、瓦努阿图
办理瓦努图护照，无需居住，只需捐8万美金即可。
瓦努阿图护照功能多样，可开设境外银行账户、沟通香港保单、持有海外信托、开设离岸投资公司、开设境外券商账户等。
瓦努阿图长期被视为“零税天堂”，当地无个人所得税、资本利得税、遗产税等，对于有全球资产配置和税务优化需求的申请人而言，是较为理想的身份配置工具之一。
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