今年3月以来，CRS全球征税进程按下加速键。
相信大家最近被不少关于补税信息刷屏：“境外所得要补20%的税？”、“收到了港美股收税短信”……
湖北、山东等地接连公布境外收入补税案例，稽查对象从中产家庭到企业主全面覆盖。
这一切的背后，是CRS（共同申报准则）与金税四期系统深度联动的监管风暴。
今天这篇文章就来详细讲解下到底什么是CRS？在CRS全球征税下，哪些信息会被交换？如何合规合法地进行低税筹划。
第一，什么是CRS。
CRS（Common Reporting Standard）是OECD主导的金融账户涉税信息自动交换标准，旨在终结跨境逃税。截至2025年，111个国家/地区已加入该体系，每年交换超1.34亿个金融账户信息，总资产规模近12万亿欧元。
CRS所得核心运作逻辑如下：
• 金融机构当“哨兵”：银行、保险公司、信托机构需识别非居民账户，收集账户余额、投资收益、持有人身份等信息；
• 每年自动交换：账户信息由所在国税务部门传回持有人税收居民国；
• 穿透式监管：离岸公司、家族信托等架构可能被穿透至实际控制人。
第二、CRS的判定核心
在CRS机制下，境外资产信息是否被交换，核心判断标准是：税务居民身份。
如果你是中国税务居民，那么你的海外收入信息就会被交换回来。
而中国税务居民的认定标准有两个：
1. 住所标准：因户籍、家庭、经济利益在中国境内习惯性居住；
2. 183天规则：一个纳税年度内累计居住≥183天。
如果你符合以上任意一条，那么就会被认定为中国税务居民，你在海外取得的收入需要履行纳税义务。
举个例子：
如果你是加拿大籍，但长居在上海并工作，那么你就属于中国税务居民，境外账户信息需交换至中国。
第三，CRS交换了哪些信息？
CRS交换的信息非常广泛，几乎囊括了所有类型的金融服务提供商，如银行、券商、信托公司、基金管理公司等。
信息交换清单如下：
四、CRS下如何进行合规税务规划
在CRS全球征税的情况下，合理进行税务规划要分三步走：
1、主动申报。
如果你在海外确实存在收入，不要逃避，最好主动申报。
作为税务居民，这是你的义务。主动补缴，可免除0.5-5倍罚款，仅需补税款+每日万分之五滞纳金。
总的来讲，交税总比罚款强。
2、国际税收抵免。
我们国家已经和104国签订的《避免双重征税协定》，如果你的境外已缴所得税，那么就可以申请境内抵免。
3、规划海外税务居民身份。
合法地利用海外税务居民身份来影响CRS信息交换，需要进行合规的税务规划和身份配置。
当然，并不是所有国家的身份都适合做税务规划，这里要考虑以下几点：
首先，这个国家得是非全球征税的国家。
这就意味着，你在这个国家境外的收入都不用申报和征税。
其次，这是个低税收的国家。
这个国家的税制要简单且有税收减免政策。比如巴拿马，离岸公司无需缴纳企业所得税、资本利得税和遗产税，本地公司也可通过合理架构享受低税率。
再比如瓦努阿图，是南太平洋有名税务天堂。
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那如何获得海外税务居民身份呢？
方式有很多。
比如办理马来西亚税号。
这也意味着你成为了马来西亚税务居民，个人金融账户信息将不会被交换至原国籍。
如果再配合海外护照进行使用，那么国籍和税号都与某国无关，就属于双重保密了。
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再比如买房移民巴拿马。
花30万美金在巴拿马买一套房，就能一步到位拿到永居身份。
巴拿马永居的审理周期非常短，移民法案规定了需在30个工作日完成，对于急于办理海外身份的人士来讲，非常友好。
并且该身份永久有效，并且不用蹲移民监也能维持身份。房子持有5年后可以卖出，等于白嫖了一个身份。
拿到巴拿马永居身份后，就能申请税务居民身份，合规的进行税务规划。
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在CRS下，税务透明化是未来的大趋势，一味逃避并不是办法，合法合规的进行税务筹划才是正解。
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