2017年1月1日起执行，加拿大保险新税法的影响

如果依照税法，加拿大的保险类产品可以划分为以下三类：

G1: 1982年12月2日前产生的保单

G2: 1982年12月2日之后到2017年1月 1日之间产生的保单

G3:  2017年1月1日之后产生的保单,或者有些保单由于一些原因失去了它们G1 或者G2的身份.

对于绝对多数的G1和G2保单将继续维持之前的税务豁免测试（exempt test）和税务原则。但是，对于原有生效的G1和G2保单，在特定情形下，将触发新的税法规则，比如G1，G2的人想要增加保额，并且需要经过新的核准，那么该保单将会失去原有的规则（Lack of grandfathering）,那么变更的保单也将会归入G3类，会受到新法的影响。

简单来说，由于税法的原因，保险的赔付是免税的！！！

这个特殊的税务规定，给了所有人，尤其是富人一条特别的途径增加他们家族的财富，有钱人也往往意味着更高的收入及更高的收入税；试想一下，如果一个人要想给家人留下100万加币，那么他需要赚多少钱才能留下这么多，假如只有40%的边际税率，那么这个人也需要至少赚167万的收入，如果考虑到临终各类遗产验证的费用等，则需要更多。

从税务的角度来看人寿保险，至少有以下几个方面特点：

1.身故赔付是免税的

2.保单里现金价值可实现免税增长

除此之外，人寿保单往往用来作为实现以下资产规划策略：

A.公司继承策略 ( Business Succession Planning)

B.家族遗产规划（Estate Planning）

C.债权保护（ Creditor Protection）

D.遗产均分计划（Equalization of the estate between beneficiaries）

E.慈善捐赠（Charitable Planning）

F.规避遗产验证（Probation Protection）

正是由于保险投资效益的免税延税功能，让越来越多的人愿意将部分投资资产转移到保险中，1982年以来，加拿大的保险业和全球其他国家一样，经历了保险产品的不断创新，越来越多的人利用保险实施各类避税策略。在今天加拿大人的寿命越来越长，保险的投资避税功能也越来越强大的情况下，以及今天的低息环境和低通胀水平，相比1982年也有了显著差别，从而导致加拿大政府认为税务利益对保险产品来说太慷慨了，于是将在在2017年1月1日后开始实施新的保险业税法，而这一调整，将会引来加拿大保险业新一轮大的变化。

政府每年会进行“税务豁免”的测试（exempt test policy，即ETP），如果当年一个保单内累积的用于投资的资金超过政府规定，则对保单中的现金价值的增值部分进行征税。

取消了这个因素之后，受到影响最大的将是UL万能型保险。由于UL里面除了最基本的保险部分之外，另有一部分是纯现金投资的额度，这一部分额度在新的税务游戏规则影响之下，将会被大大的降低，也就是保单持有人原先每年允许最大纯投资额度将会大幅下降，税务局将不允许人们将钱大额的投入到保险里面做投资，下表是受影响的额度。

该政策调整对保险最大的影响在于长期受益的降低。如果投资人想要增加在保险中纯投资的唯一途径就是增加保额额度，而无法单纯增加投资额度了。受新规则影响最大的是UL，其次将是WL(投资分红类型保险)。

保险成本上升

由于新政策的调整，纯保险成本 (NCPI) 在多数情况下都会比现有情况（2016年）有所下降。由于纯保险成本的下降，调整后的保险成本会相应上升（调整后=保费-纯保险），在这样的情况下，调整后的保险成本 (ACB) 随着时间出现率增加而归零的情况将会需要额外2-3年才能完成。

除此之外，新政策下针对保险公司的保费投资基金税率会上上，将会影响保费成本及管理费。

总结来看，新政策将会直接影响投保的价格上涨，从而增加投保人的成本投入。

减小公司保险内的免税额度

对通过公司持有保单的所有人而言则是个非常不好的消息。在实践中，保单死亡赔付高于ACB的部分为公司创造了一个资本红利账户(CDA)的空间。现在ACB上升，则CDA credit （可以免税领取的红利）会大大下降:

对于个人的保单持有人而言，如果中途采取直接取现的方式变现保单，由于现金价值中超过ACB的部分将被征税，而新政下ACB增加且需要更多的时间归零，这会使得变现的现金价值中免税部分有所增加（不过实际操作中，该方式因涉及税务问题并不被提倡，较多的是采取不涉及税务处理的保单抵押贷款的方式，也就是用保单的现价值抵押给银行开一个CSV line of credit, 类似于房屋抵押贷款Home equity line of credit)。