摘要: 为打击逃税行为,美国国会于2010年制定了《海外账户纳税法》(简称FATCA),美国财政部和联邦税务局于2013年1月份颁布最终实施条例。
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一提起美国移民,很多申请人的脑海里就会冒出“全球征税、劫富济贫”等字眼,“高收入阶层避税放弃 绿卡 ,美国富翁为避税放弃国籍”等报道也屡见报端、网络。这些报道似乎给公众造成了一种“美国苛政猛于虎”的印象,也使得不少有意移民美国的国内高收入阶层担心拿到绿卡后会面临一系列的税务 问题 。
为打击逃税行为,美国国会于2010年制定了《海外账户纳税法》(简称FATCA),美国财政部和联邦税务局于2013年1月份颁布最终实施条例。此后,美国财政部和联邦税务局收到众多关于法案和实施条例的修改建议,并继续与FATCA扣缴的利益相关者开展积极对话,为该法案正式实施做充分准备。FATCA将于2014年7月1日正式生效。据了解,该法案主要针对美国居民、持有美国绿卡的移民等,其中一百万美元以上的个人账户、外资企业将成为美国政府重点关注对象。
获得美国绿卡是不是代表着要承担很多的税收负担呢?其实申请人之所以会有这种担忧源于他们对美国全球征税政策的含义和具体规则都存在一些误解。
误解一:一旦获得美国绿卡,美国将对我所有的,全球的资产(包括中国)进行征税。
业界人士表示,很多人存在这个误解主要是混淆了资产和收入的区别。“资产是你从过去一直到现在为止已经获得的财富,而收入是你当年的投资收益或者工资,奖金和提成所得。而美国的全球征税政策针对的只是你的个人收入,而不是你的个人资产。举例来说,假如你在国内有价值人民币1000万的房子或者房地产在出租,每年能获得租金收入100万元人民币。当你获得美国绿卡后,美国税务局只会对你100万元人民币的“租金收入”进行征税,而不会对你价值1000万元人民币的“资产”进行征税。
误解二:一旦获得美国绿卡,我在国内的所有收入都要交美国税。
美国对从海外获得收入的人每年有将近9万美元的免税额。举例来说,如果夫妇两个人都拿美国绿卡,每人每年从中国获得10万美元的收入,那么如果他们分别报税的话,扣除9万美元的免税额,每人每年只需要就1万美元的收入报税。而这一万美元,如果在中国已经交了税费,或者如果在美国有什么生意费用支出,还可以抵扣税费,这样经过费用抵扣之后,估计每人每年只需要交1000-2000美元的税就够了。
误解三:一旦获得美国绿卡,我在中国的公司也需要交美国税。
美国的全球征税是针对绿卡持有人个人的。如果绿卡持有人拥有中国公司的股份,中国公司产生的利润没有通过分红的形式分配给绿卡持有人,那么绿卡持有人并不需要为其所拥有的中国公司的利润交美国的税。举例来说,如果绿卡持有人拥有的中国公司每年获利1000万元人民币,但是绿卡持有人作为股东并没有得到公司分红,那么并不需要为这1000万元人民币的中国公司利润交美国的税。
合理避税有高招
另外,在美国合理避税保护个人资产是很常见的。周环建议,如果要移民美国,最好提前找一个精通美国税务的会计师提前设计一个合法避税的方案,尽量减少美国的税务负担。在这里,她也为读者提出了新移民避税的两个建议。
一、在成为美国公民前,要特别注意,无论在什么时间段,无论是什么报税身份,外国公民都应该保存他们收入和资产的各种来源证明文件。为了避免误征或罚款,应该尽量保证财产来源证明的准确性。
二、善用赠予免税。在美国,每人每年的赠与税免征额度是11000美元。如果1年内的赠予超过这个数额,就要向税务局申报。也就是说,夫妇两个人每年可以将22000美元不缴赠与税地转移给自己的孩子。